金税工程，是操纵掩盖全国税务构造的计较机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况停止紧密监控的一集体系。

　　《刑法》第二百零五条，对虚开增值税专用发票或许虚开用于骗取进口退税、抵扣税款的其他发票的立功行为停止了明白规则。

　　虚开增值税专用发票或许虚开用于骗取进口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他报酬自己虚开、引见他人虚开行为之一的，违反有关标准，使国度造成损掉的行为。

　　下面，为您详解增值税专用发票的4个问题，助您远离涉税危害!

　　防伪税控认证零碎名词表明

　　1、认证不符

　　是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的密文，经解密后的数据与同一增值税专用发票票面上的“发票代码”、“发票号码”、“开票工夫”、“购货方纳税人识别名”、“销货方纳税人识别名”、“金额”、“税额”等七项数占有一项或多项不符，或增值税专用发票购货方纳税人识别名与所申报企业纳税人识别名纷歧致。

　　2、反复认证

　　是指企业拿已经认证相符的发票抵扣联，再次到税务构造停止认证。

　　3、无法认证

　　是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的密文或票面上的“发票代码”、“发票号码”、“开票工夫”、“购货方纳税人识别名”、“销货方纳税人识别名”、“金额”、“税额”等七项数占有一项或多项由于污损、褶皱等原因无法辨认，导致防伪税控认证子零碎不克不及发生认证成效。

　　4、纳税人识别名认证不符

　　是指发票所列购货方纳税人识别名与申报认证企业的纳税人识别名不符。

　　增值税计较机考核零碎名词表明

　　1、比对不符

　　是指发票抵扣联与发票存根联数据的开票日期、购货单元纳税人识别名、销货单元纳税人识别名、金额合计、税额合计五要素中存在差别。不符的优先级次第为：税额、金额、购货单元纳税人识别名、销货单元纳税人识别名、开票日期。

　　2、缺联

　　是指零碎内有抵扣联而无存根联而且按法例不需留待下期持续比对的发票。

　　3、抵扣联重号

　　是指零碎内存在两份或两份以上不异发票代码和号码的发票抵扣联。

　　4、掉控

　　是指在与全国掉控、作废发票库比对中发明属于掉控发票的抵扣联。

　　5、作废

　　是指在与全国掉控、作废发票库比对中发明属于作废发票的抵扣联。

　　6、缺红字抵扣联

　　是指零碎内有红字存根联而无红字抵扣联而且按法例不需留待下期持续比对的发票。

　　掉控票如何处置惩罚?

　　1、掉控票

　　顾名思义，便是掉去管制的发票。增值税计较机考核零碎名词表明中，已给出具体表明。

　　2、掉控票发生的原因

　　1)未定时报税;

　　2)企业走逃;

　　3)丢掉空缺专用发票。

　　3、掉控票的税收处置惩罚

　　1)销货方已申报纳税：依据《国度税务总局关于掉控增值税专用发票处置惩罚的批复》(国税函〔2008〕607号)规则，采办方主管税务构造对认证发明的掉控发票，应依照规则移交稽察部分组织协查。属于发卖方已申报并缴纳税款的，可由发卖方主管税务构造出具书面证明，并经由过程协查零碎复兴采办方主管税务构造，该掉控发票可作为采办方抵扣增值税进项税额的凭证。

　　2)销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，依照现有政策，采办方获得的掉控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的该当作进项税额转出。

　　滞留票如何处置惩罚?

　　1、滞留票

　　滞留票是指发卖方已开出，并已抄税、报税，而购货方没停止认证抵扣的增值税专用发票。

　　2、滞留票发生的原因

　　1)发票丢掉未认证。

　　办理不善造成发票流掉或邮寄进程中丢掉。A.个别纳税人丢掉已开具专用发票的抵扣联，如果丢掉前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务构造认证，专用发票发票联复印件保存备查。B.个别纳税人丢掉已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢掉前未认证的，采办方凭发卖方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务构造停止认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及发卖方地点田主管税务构造出具的《丢掉增值税专用发票已报税证明单》，经采办方主管税务构造审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

　　2)销货方回绝提供发票。

　　通常环境是由于购货方久拖不付相关购货款，销货方以此种方法催讨金钱。若发票开具后180天购货方依然未收到发票，则形成滞留票。

　　3)两端不入账偷逃税款。

　　局部纳税人隐瞒发卖收入，关于获得的增值税专用发票不予抵扣进项，造成滞留票的形成。

　　4)收票方为小范围纳税人或其他没有资格获得增值税专用发票的企业，如营改增之前的房地产企业、修建企业等。

　　3、滞留票的税收处置惩罚：

　　1)发票丢掉未认证。若超越180天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以依据保存的发票联或销货方提供的记账联复印件停止所得税前本钱用度的扣除。

　　2)销货方回绝提供发票。若发票开具后180天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的本钱亦无法停止扣除。

　　3)两端不入账偷逃税款。通常环境下滞留票信息极易获得，税务构造经由过程抄报税数据与认证数据比对即可发明。若发明操纵滞留票两端不入账停止偷税的景遇，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，另有能够面对承当刑事责任的危害。

　　4)收票方为小范围纳税人或其他没有资格获得增值税专用发票的企业。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规则，纳税人发卖货品或许应税劳务，该当向索取增值税专用发票的采办方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上别离注明发卖额和销项税额。属于下列景遇之一的，不得开具增值税专用发票：A.向消费者团体发卖货品或许应税劳务的。B.发卖货品或许应税劳务合用免税规则的。《国度税务总局关于订正〈增值税专用发票使用规则〉的告诉》(国税发〔2006〕156号)第十条规则，贸易企业个别纳税人零售的烟、酒、食品、打扮、鞋帽(不包含劳保专用局部)、化装品等消费品，不得开具专用发票。发卖免税货品不得开具专用发票。

　　关于采办方为小范围纳税人或非增值税纳税人的景遇，只要该笔货品发卖买卖不属于以上景遇，销货方就可以开具增值税专用发票。但购货方获得后不得抵扣进项税额，相应的本钱用度可以在所得税前全额扣除。

　　别的，普通发票也有能够存在滞留的景遇。固然普通发票没有抄税报税信息，普通发票的滞留信息难以获得，但跟着总局的《商品和办事分类与代码》的使用以及金税三期的运行，农产物收购发票等据以计较抵扣的滞留票信息的获得将不费吹灰之力。